شرح ضريبة القيمة المضافة في المقاولات والمستخلصات

التعريف باختصار

ضريبة القيمة المضافة 15% تُطبَّق على أعمال المقاولات، وتحتاج فوترة إلكترونية نظامية وتوقيت استحقاق صحيحاً وربطاً سليماً بالمستخلصات والدفعة المقدمة والمحتجز.

أين تقع الضريبة في دورة المقاول؟

المقاول المسجل يفرض الضريبة على مخرجاته (المستخلصات والفواتير الصادرة للعميل) ويخصم ضريبة مدخلاته (فواتير الموردين ومقاولي الباطن) ثم يورّد الفرق لهيئة الزكاة والضريبة والجمارك في إقراره الدوري. انضباط أرشفة فواتير المشتريات هو ما يحمي حقك في الخصم فعلياً.

المستخلص والفاتورة

خصوصية المقاولات أن الإيراد يتحقق عبر مستخلصات دورية لا بيعة واحدة، فيجب أن يتطابق توقيت إصدار الفاتورة الضريبية مع الأحكام النظامية لتوقيت التوريد والاستحقاق. الخلط بين تاريخ رفع المستخلص وتاريخ اعتماده وتاريخ سداده هو مصدر أغلب أخطاء الإقرارات في القطاع.

الدفعة المقدمة والمحتجز

الدفعة المقدمة والمحتجزات تحتاج معالجة صحيحة حتى لا تُحتسب الضريبة مرتين أو تُغفل: الدفعة المقدمة تُعالج عند قبضها ثم يُراعى استردادها في المستخلصات، والمحتجز جزء من قيمة العمل المنفذ وإن تأخر قبضه. اضبط هذه المعالجات مع محاسبك مرة واحدة ثم اجعلها قالباً ثابتاً.

الفوترة الإلكترونية

الفوترة الإلكترونية في المملكة تسير على مرحلتين: إصدار الفواتير وحفظها إلكترونياً، ثم الربط والتكامل مع منظومة الهيئة وفق مجموعات يُبلَّغ المكلفون بمواعيدها. تأكد من حالة منشأتك ومتطلبات مرحلتها مع محاسبك بدل الافتراض، لأن المتطلبات تتحدث بمرور الوقت.

مثال من الواقع

مستخلص بقيمة أعمال 800 ألف ريال بمحتجز 10%: الضريبة تُحسب على قيمة الأعمال المنفذة 800 ألف بواقع 120 ألفاً، بينما المبلغ المصروف نقداً 720 ألفاً زائد الضريبة. من يحسب الضريبة على المصروف فقط يقع في فرق يتراكم مع كل مستخلص حتى يظهر دفعة واحدة عند المراجعة.

أسئلة شائعة

اقرأ أيضاً في اعتمادكو